LAS NUEVAS REFORMAS TRIBUTARIAS DE 2015

CONTENIDO TEMÁTICO  1-NUEVO IMPUESTO A LA RIQUEZA CON HECHO GENERADOR EL 1° DE ENERO DE 2015 Y

EFECTOS DE LA DECLARACIÓN DE RENTA Y CREE DEL AÑO 2014:

Aplicación de las nuevas tarifas diferenciales y progresivas, tablas diferentes para sociedades y

personas naturales, declaraciones anuales por cuatro (4) años o tres (3) según el caso, ampliación

de sujetos pasivos y de hechos generadores, novedosa forma de depuración de las bases gravables

en forma anual, nuevas exenciones y exclusiones, tratamientos preferenciales, nuevas

precauciones, normas anti abuso, contabilización y estrategias de optimización.

2- NUEVO IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE NORMALIZACIÓN TRIBUTARIA A LA RIQUEZA

CON HECHO GENERADOR EL 1° DE ENERO DE 2015, 2016 Y 2017 Y EFECTOS EN LA

DECLARACIÓN DEL IMPUESTO A LA RIQUEZA:

Se causa por la posesión de activos omitidos y pasivos inexistentes, aplicación de tres (3) tarifas,

una para cada año, tanto para sociedades como para personas naturales, declaraciones anuales

con tres (3) oportunidades, análisis de sus ventajas y desventajas, evitando renta por comparación

patrimonial y sanción por inexactitud incrementada, y efectos en el impuesto a la riqueza anual,

según el caso.

3- NUEVA DECLARACIÓN TRIBUTARIA ANUAL DE ACTIVOS EN EL EXTERIOR A PARTIR

DEL AÑO GRAVABLE 2015:

Aplica para los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios, casos en los que hay

que discriminar los activos declarados así como los de consolidación o agregación, aplicación de las

normas de procedimiento tributario y régimen sancionatorio y análisis de los efectos de los

convenios de intercambio de información automático internacional con otras jurisdicciones, ley

FATCA con EE.UU, entre otros.

4- CAMBIOS EN EL IMAN E IMAS POR LOS AÑOS GRAVABLES 2014 y 2015:

Análisis practico de los efectos de esta última reforma tributaria y la más reciente doctrina sobre la

confusa determinación y depuración simultanea del impuesto de renta con las del IMAN y del IMAS

para Categorías Empleados y Trabajadores por Cuenta Propia precauciones y efectos en la renta

presuntiva, renta exenta, no aplicabilidad de deducciones para independientes categoría empleados,

comparación por años y nueva determinación de estos impuestos.

También se aclarara lo relacionado con la vigencia de los cambios de la reforma, diferenciando

cuales aplican para el año gravable 2014 y cuales aplican para el año 2015, en particular la

reducción del IMAS para la categoría de Empleados, otros para Trabajadores por Cuenta Propia Segmentados), rechazo de gastos de trabajadores independientes, deducciones no aceptadas, nuevos efectos en la información exógena, modificaciones al concepto de residencia fiscal de nacionales, entre otros. 5- NUEVA SOBRETASA AL CREE A PARTIR DEL 2015 Y CAMBIOS ESTRUCTURALES EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD - CREE: Aplicación de las nuevas tablas y tarifas progresivas de sobretasa para sociedades, efectos en las nuevas declaraciones anuales por cuatro (4) años (2015, 2016, 2017 y 2018), conservación de los hechos generadores y sujetos pasivos, modificaciones en la depuración de las bases gravables del CREE, a partir del 2015, y la determinación de la sobretasa en forma anual, precisiones en exenciones y exclusiones, tratamientos de pérdidas fiscales, excesos de base mínima, precios de transferencia, subcapitalización, TAX CREDIT del CREE, nuevas precauciones, normas anti abuso y estrategias de optimización. 6- OTRAS MODIFICACIONES AL GMF Y AL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS, ÚLTIMA JURISPRUDENCIA Y DOCTRINA, NUEVAS ESTRATEGIAS DE LA DIAN PARA LA APLICABILIDAD DE LAS NORMAS DE ANTI EVASIÓN Y ANTI ABUSO FISCAL: Reflexiones sobre riesgos para personas naturales y sociedades, alcances de las modificaciones introducidas en esta última reforma tributaria así como de la última jurisprudencia y doctrina